T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME No. DFOE-DL-IF-35-2011 30 DE NOVIEMBRE, 2011 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL INFORME SOBRE LAS TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN EN EL SECTOR MUNICIPAL 2011 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................. 1 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO ......................................................................... 1 1.2. OBJETIVO DEL ESTUDIO ...................................................................... 2 1.3. NATURALEZA Y ALCANCE DEL ESTUDIO. .......................................... 2 1.4. GENERALIDADES ACERCA DEL ESTUDIO. ........................................ 3 1.5. METODOLOGÍA APLICADA. .................................................................. 3 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO ........................................................................ 4 2.1. INVERSIÓN EN TI EN EL SECTOR MUNICIPAL ................................... 4 2.1.1 INVERSIÓN EN TI CON RECURSOS DE LAS PROPIAS MUNICIPALIDADES Y CONCEJOS MUNICIPALES DE DISTRITO ............................................................................... 4 2.1.2 INVERSIÓN EN TI POR ORGANISMOS EXTERNOS AL SECTOR MUNICIPAL ............................................................. 8 2.2. DEBILIDADES EN LA PLANIFICACIÓN DE LA INVERSIÓN EN TI EN EL SECTOR MUNICIPAL...................................................... 11 3. CONCLUSIONES ............................................................... ...

IINNFFOORRMMEE NNoo.. DDFFOOEE--DDLL--IIFF--2244--22001111 1155 DDEE NNOOVVIIEEMMBBRREE,, 22001111 DDIIVVIISSIIÓÓNN DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN OOPPEERRAATTIIVVAA YY EEVVAALLUUAATTIIVVAA ÁÁRREEAA DDEE SSEERRVVIICCIIOOSS PPAARRAA EELL DDEESSAARRRROOLLLLOO LLOOCCAALL IINNFFOORRMMEE AACCEERRCCAA DDEELL EESSTTAADDOO DDEE LLOOSS SSIISSTTEEMMAASS CCOONNTTAABBLLEESS EENN 6600 GGOOBBIIEERRNNOOSS LLOOCCAALLEESS 22001111 CONTENIDO Página No. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 1 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO. ................................................................................. 1 1.2. OBJETIVO DEL ESTUDIO. .............................................................................. 1 1.3. NATURALEZA Y ALCANCE DEL ESTUDIO. ................................................... 2 1.4. GENERALIDADES ACERCA DEL ESTUDIO. ................................................. 2 1.5. SELECCIÓN DE LAS MUNICIPALIDADES OBJETO DE ESTUDIO. ............... 5 1.6. METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN. ................................... 6 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO ................................................................................. 9 2.1. LOS GOBIERNOS LOCALES AVANZAN A DIFERENTES RITMOS EN EL FORTALECIMIENTO DE SU SISTEMA CONTABLE. ........................... 9 2.1.1 IMPORTANCIA DE APLICAR LA NORMATIVA CONTABLE VIGENTE ......... 10 2.1.2 NECESIDAD DE FORTALECER LOS CONTROLES CONTABLES Y FINANCIEROS. ........................................................... 12 2.1.3 NECESIDAD DE EFECTUAR MEJORAS EN EL PROCESO DE CONTABILIZACIÓN DE LAS TRANSACCIONES. .......................... 14 2.2. SOBRE EL PROCESO DE IMPLEMENTACIÓN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD PARA E ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 11568 25 de noviembre, 2011 DFOE-DL-1058 Señora Gabriela León Acuña Presidenta del Concejo Municipal Licenciado Víctor Luis Arias Richmond Alcalde Municipal MUNICIPALIDAD DE EL GUARCO Cartago Estimados señora y señor: Asunto: Remisión del informe Nro. DFOE-DL-IF-27-2011 sobre el otorgamiento de licencias turísticas por parte de la Municipalidad de El Guarco para la venta de licores. Me permito remitirles el presente informe Nro. DFOE-DL-IF-27-2011, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, sobre el otorgamiento de licencias turísticas para la venta de licores por parte de la Municipalidad de El Guarco. Lo anterior, con el propósito de que la señora Gabriela León Acuña someta a conocimiento de los demás miembros del Concejo Municipal, en la sesión de ese órgano colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción del presente documento y para lo que compete al señor Alcalde. Este informe forma parte del estudio efectuado por este órgano contralor sobre de la aplicación de la Ley sobre la Venta de Licores y otra normativa conexa por parte de los gobiernos locales que se realizó en atención al Plan Anual Operativo para el año 2011 del Área de Servicios para el Desarrollo Local de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, con el fin de determinar que las municipalidades ejerzan una gestión de control y asignación de las patentes de licores, apegada a la normativa legal vigente, en procura de una mejor atención y servicio a su ciudadanía. La revisión abarcó el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2010, el cual fue ampliado cuando se consideró necesario. El análisis s ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro. DFOE-DL-IF-25-2011 30 DE NOVIEMBRE, 2011 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL INFORME ACERCA DE LA DISTRIBUCIÓN, UTILIZACIÓN Y EJECUCIÓN DE LOS FONDOS SOLIDARIOS POR ¢26.000 MILLONES ASIGNADOS AL RÉGIMEN MUNICIPAL 2011 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................. 1 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO.......................................................................... 1 1.2. OBJETIVO DEL ESTUDIO ...................................................................... 1 1.3. NATURALEZA Y ALCANCE DEL ESTUDIO ........................................... 1 1.4. GENERALIDADES SOBRE LOS FONDOS SOLIDARIOS ...................... 2 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO ........................................................................ 3 2.1. COOPERACIÓN INSTITUCIONAL RESPECTO DE LA ASIGNACIÓN DE LOS FONDOS SOLIDARIOS................................. 3 2.1.1 DEL INSTITUTO DE FOMENTO Y ASESORÍA MUNICIPAL (IFAM) ..................................................................... 3 2.1.2 DEL MINISTERIO DE HACIENDA ............................................... 3 2.1.3 DEL MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA .......................................................... 4 2.2. PROBLEMAS EN LA PLANIFICACIÓN DE LOS PROYECTOS FINANCIADOS CON LOS FONDOS SOLIDARIOS ................................. 4 2.3. DISTRIBUCIÓN, UTILIZACIÓN Y EJECUCIÓN DE LOS FONDOS SOLIDARIOS POR PARTE DE LAS MUNICIPALIDAD ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME Nro.DFOE-DL-IF-34-2011 30 DE NOVIEMBRE, 2011 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL INFORME SOBRE LA GESTIÓN MUNICIPAL RESPECTO DE LAS LICENCIAS PARA LA VENTA DE LICORES 2011 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página Nro. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 1 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO ........................................................................ 1 1.2. OBJETIVO DEL ESTUDIO ..................................................................... 1 1.3. NATURALEZA Y ALCANCE DEL ESTUDIO .......................................... 2 1.4. GENERALIDADES DEL ESTUDIO ........................................................ 2 1.5. METODOLOGÍA APLICADA EN EL ESTUDIO ...................................... 3 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO ....................................................................... 3 2.1. EL OTORGAMIENTO DE LICENCIAS PARA LA VENTA DE LICORES NO SE AJUSTA A LA NORMATIVA JURÍDICA VIGENTE .............................................................................. 3 2.2. EL MONTO RECAUDADO POR CONCEPTO DEL IMPUESTO POR PATENTES DE LICORES ES ÍNFIMO, EN CONTRASTE CON EL SIGNIFICATIVO RÉDITO QUE GENERA AL PROPIETARIO DE LA LICENCIA ............................ 9 2.3. OTORGAMIENTO DE LICENCIAS TURÍSTICAS PARA LA VENTA DE LICORES SIN CONTAR CON LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR LA NORMATIVA JURÍDICA ...................................... 12 2.4. DEBILIDADES ASOCIADAS A LA ADMINISTRACIÓN Y CONTROL DE LAS LICENCI ...

T: (506)2501-8000 F: (506)2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME No. DFOE-SAF-IF-06-2011 31 de octubre, 2011 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA ESTUDIO REALIZADO EN EL MINISTERIO DE HACIENDA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA QUE DECLARAN LAS PERSONAS FÍSICAS Y JURÍDICAS, CON ACTIVIDAD ECONÓMICA LUCRATIVA, QUE PRESTAN SERVICIOS PROFESIONALES -2011- T: (506)2501-8000 F: (506)2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CCOONNTTEENNIIDDOO PÁGINA No. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN............................................................................................. 1 1.1 Origen.................................................................................................. 1 1.2 Objetivo……………………………………………………………………... 1 1.3 Alcance................................................................................................. 1 1.4 Marco normativo................................................................................... 1 1.5 Comunicación de los resultados…………………………………………. 4 2. RESULTADOS................................................................................................... 4 2.1 Impuesto sobre las utilidades que reportan las personas físicas y jurídicas, con actividad económica lucrativa, que prestan servicios profesionales........................................................................... 4 2.2 Algunos indicadores tributarios del Impuesto sobre la renta que declaran los contribuyentes, con actividad económica lucrativa, que brindan servicios profesionales ………………………………..…… 12 2.3 Fisc ...

T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME No. DFOE-EC-IF-10-2011 11 DE NOVIEMBRE, 2011 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ECONÓMICOS INFORME SOBRE LOS RESULTADOS DEL ESTUDIO EFECTUADO EN EL INSTITUTO NACIONAL DE VIVIENDA Y URBANISMO RELACIONADO CON LA GESTIÓN DE TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN. 2011 http://www.cgr.go.cr/ T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página No. RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1 1.1 Origen del estudio ............................................................................................. 1 1.2 Objetivo del estudio ........................................................................................... 1 1.3 Naturaleza y alcance del estudio ....................................................................... 1 1.4 Aspectos positivos que favorecieron la ejecución del estudio ............................ 1 1.5 Comunicación preliminar de los resultados del estudio ..................................... 1 1.6 Generalidades acerca del estudio ..................................................................... 2 1.7 Metodología aplicada ........................................................................................ 4 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO ................................................................................ 4 2.1 Ausencia de una visión integral de la gestión de las tecnologías de información. .................................................................................................. 4 2.1.1. Impacto en el comportami ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES T:. (506) 2501 8000 F:. (506) 2501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N°DFOE-SOC-IF-11-2011 Al contestar refiérase al oficio Nº 10674 31 de octubre, 2011 DFOE-SOC-0856 Licenciada Sandra León Coto Rectora UUNNIIVVEERRSSIIDDAADD NNAACCIIOONNAALL Estimada señora Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SOC-IF-11-2011, sobre los resultados del estudio de la liquidación presupuestaria de la Universidad Nacional (UNA) correspondiente al periodo 2010. El presente informe, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, consigna los principales resultados del estudio sobre la liquidación presupuestaria al 31 de diciembre del 2010, de esa Universidad. El estudio se realizó con fundamento en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en el artículo 184 de la Constitución Política, 11, 17 y 19 de su Ley Orgánica N° 7428, y otras leyes c onexas, y con base en los documentos remitidos por esa Universidad, mediante los oficios R-0287-2011 del 7 de febrero del 2011 “ Remisión de la Liquidación Presupuestaria 2010 de la Universidad Nacional”, el SCU-793-2011 del 15 de abril del 2011 “Acuerdo del Consejo Universitario de la Universidad Nacional”, el PGF-D-913-2011 del 26 de agosto del 2011 y R-3242-2011 del 27 de octubre de 2011, referente este último a las observaciones de la Universidad Nacional sobre el borrador del informe. La revisión se efectuó de acuerdo con la normativa y la técnica aplicable en materia presupuestaria. Además, este informe no debe entenderse como una aprobación o visto bueno sobre lo actuado por esa institución, ni como una limitante a esta Contraloría General para realizar verificaciones adicionales que estime procedentes, de conformidad con sus potestades de fiscalización superio ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica IINNFFOORRMMEE NNOO.. DDFFOOEE--SSOOCC--IIFF--1100--22001111 3311 ddee ooccttuubbrree,, 22001111 DDIIVVIISSIIÓÓNN DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN OOPPEERRAATTIIVVAA YY EEVVAALLUUAATTIIVVAA ÁÁRREEAA DDEE SSEERRVVIICCIIOOSS SSOOCCIIAALLEESS IINNFFOORRMMEE SSOOBBRREE LLAA FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN YY CCOONNTTRROOLL EENN LLAA FFAASSEE DDEE CCOONNSSTTRRUUCCCCIIÓÓNN DDEE LLOOSS PPRROOYYEECCTTOOSS DDEE VVIIVVIIEENNDDAA DDEE IINNTTEERRÉÉSS SSOOCCIIAALL FFIINNAANNCCIIAADDOOSS AALL AAMMPPAARROO DDEELL AARRTT.. 5599 DDEE LLAA LLEEYY DDEELL SSIISSTTEEMMAA FFIINNAANNCCIIEERROO NNAACCIIOONNAALL PPAARRAA LLAA VVIIVVIIEENNDDAA 22001111 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE SERVICIOS SOCIALES T:. (506) 501 8000 F:. (506) 501 8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CCOONNTTEENNIIDDOO Página Nro. 11.. IINNTTRROODDUUCCCCIIÓÓNN.. ............................................................................................................................................................................................................ 11 1.1. Origen del estudio. .................................................................................................. 1 1.2. Objetivo del estudio. ................................................................................................ 1 1.3. Naturaleza y alcance del estudio. .......................................................................... 1 1.4. Generalidades acerca del estudio. .. ...

T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica IINNFFOORRMMEE NNoo.. DDFFOOEE--SSAAFF--IIFF--0055--22001111 3311 ddee ooccttuubbrree,, 22001111 DDIIVVIISSIIÓÓNN DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIÓÓNN OOPPEERRAATTIIVVAA YY EEVVAALLUUAATTIIVVAA ÁÁRREEAA DDEE FFIISSCCAALLIIZZAACCIIOONN DDEELL SSIISSTTEEMMAA DDEE AADDMMIINNIISSTTRRAACCIIOONN FFIINNAANNCCIIEERRAA DDEE LLAA RREEPPUUBBLLIICCAA IINNFFOORRMMEE DDEELL EESSTTUUDDIIOO RREEAALLIIZZAADDOO EENN LLAA CCOONNTTAABBIILLIIDDAADD NNAACCIIOONNAALL SSOOBBRREE LLAA CCOONNCCIILLIIAACCIIOONN DDEE SSAALLDDOOSS DDEE BBIIEENNEESS DDEE LLAA AADDMMIINNIISSTTRRAACCIIOONN CCEENNTTRRAALL YY LLAA RREEVVEELLAACCIIOONN DDEE IINNFFOORRMMAACCIIOONN DDEE LLOOSS AACCTTIIVVOOSS YY PPAASSIIVVOOSS CCOONNTTIINNGGEENNTTEESS DDEELL PPOODDEERR EEJJEECCUUTTIIVVOO 22001111 T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página No. 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 1 1.1 Origen del estudio ............................................................................................ 1 1.2 Objetivo del estudio .......................................................................................... 1 1.3 Naturaleza y alcance del estudio ...................................................................... 1 1.4 Comunicación de los resultados del estudio..................................................... 2 2. RESULTADOS DEL ESTUDIO ...................................................................... 2 2.1 Proceso de conciliación de los saldos contables de los bienes duraderos con el Sistema de Administraci ...